«Черная» зарплата представляет собой такой способ
оплаты труда, при котором работник официально не трудоустроен и заработную
плату получает «в конверте», либо с ним заключен трудовой договор, где указана
минимальная зарплата, а на руки он получает иную сумму. Этот способ используют
недобросовестные работодатели, которые стремятся понизить размер уплачиваемых
налогов и взносов. С точки зрения действующего законодательства такие действия
юридических лиц и предпринимателей являются незаконными, и в 2017 году могут повлечь
за собой привлечение
к ответственности. Ответственность за черную зарплату для
работодателя прежде всего административная, однако иногда неуплата
установленных законом налогов может повлечь и уголовную ответственность. В ряде
случаев, за получение зарплаты «в конверте» привлечь к ответственности можно и
работника.
Что грозит работодателю за «черную» зарплату
Чтобы наказать работодателя за черную зарплату, работник может обратиться в:
Налоговую инспекцию по месту нахождения организации;
Государственную инспекцию труда;
Прокуратуру.
По
каждому обращению граждан указанные органы проводят тщательную проверку и
разрешают вопрос о привлечении организации
к ответственности. Кроме того, уполномоченные органы регулярно проводят
самостоятельные плановые проверки, целью которых является обнаружение нарушений
в части оплаты труда и уплаты налогов и сборов и последующее наказание
работодателя за «черную» зарплату. Выявление данными органами фактов выплаты
работодателем зарплаты «в конверте» и, как следствие, неуплата налогов, влечет
административную ответственность руководителя организации и соответствующее
наказание. Прежде всего, речь идет
о привлечении работодателя к административной ответственности по ст.122, 123
Налогового кодекса РФ. Административный штраф за «черную» зарплату исчисляется
в зависимости от суммы неуплаченного организацией или предпринимателем налога и
составляет 20 % от этой суммы.
В ряде случаев за выплату черной зарплаты
работодателю грозит
и уголовная ответственность, установленная в ст.199 УК РФ. Речь идет
о неуплате налогов и сборов в крупном размере. Крупный размер означает, что
организацией была не уплачена сумма налогов свыше 2 млн. рублей, если доля
неуплаченных налогов составляет более 10 процентов от всей суммы, подлежащей уплате.
Также крупным размером считается неуплата налогов на общую сумму свыше 6 млн.
рублей. Наказание по ст. 199 УК предполагается следующее: штраф от 100 000 до
300 000 рублей; принудительные работы сроком до 2 лет; арест на срок до 6
месяцев; лишение свободы до 2 лет. При наличии квалифицирующих признаков размер
штрафа увеличивается
и составляет от 200 тыс. до 500 тыс. рублей. На практике наказание в виде лишения свободы за налоговые преступления
применяется очень редко.
К реальному лишению свободы по статистике приговариваются только около 5%
подсудимых. Около 45% приговариваются к условному сроку, и около
50 % - к уплате штрафа.
Возможна
и гражданско-правовая ответственность работодателя перед работником – в том
случае, когда черная зарплата не выплачивается работнику вовремя. В
такой ситуации работнику потребуется обратиться
в суд с иском об установлении факта трудовых отношений и взыскании
недоплаченной заработной платы (когда он не трудоустроен официально).
А когда трудовой договор был подписан сторонами, однако в нем была установлена
заработная плата меньше той, что на самом деле выплачивалась сотрудникам, то
работнику придется попробовать доказать реальный размер оплаты труда. Обратившись с иском, работник сможет
взыскать невыплаченную зарплату, а все судебные расходы (в том числе, на оплату
юридических услуг) будут возложены на работодателя. Кроме взыскания зарплаты
работник вправе требовать выплаты процентов за задержку заработной платы, они
составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ
от неуплаченной зарплаты за каждый день задержки. Черная зарплата -
ответственность работника Работник, получающий зарплату «в конверте», также
может понести ответственность. Между тем, это может произойти лишь в том
случае, когда работник осведомлен о том, что налоговые отчисления из его
заработной платы работодатель не удерживает
и не уплачивает. Если работник получает денежные средства за труд наличными, но
при этом полагает, что из его зарплаты уже произведено удержание, наказать его
за это нельзя. А вот если работник
изначально был
в сговоре со своим начальством, то это влечет определенные последствия.
Во-первых, при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ,
работник должен сам до 30 апреля последующего года указать его
в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может
взыскать с него НДФЛ и пени. За непредставление декларации работника
могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога, за каждый
полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата
НДФЛ в крупном размере повлечет и уголовное наказание. Так, статьей 198 УК РВ
закреплена уголовная ответственность
за уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов путем непредставления
налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в
перечисленные документы заведомо ложных сведений. Уголовная ответственность
может возникнуть в случае неуплаты налогов в крупном размере, то есть на сумму
более 600 тыс. руб. за три года. Наказание по ст. 198 УК РФ представляет собой
штраф в размере 100 000 - 300 000 руб., принудительные работы до года, арест до
шести месяцев, лишение свободы до одного года.
Начальник управления ПФР О. М. Шаулова
